Ulga termomodernizacyjna a roczne zeznanie podatkowe

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu) wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie audytu energetycznego wykonanego przed rozpoczęciem prac oraz przedstawienie dowodów wydatków w postaci faktur VAT. Wydatki te można odliczyć w roku, w którym zostały poniesione, maksymalnie do kwoty 53 000 zł na jednego podatnika.

Kluczowym elementem rozliczenia jest prawidłowe wpisanie ulgi w formularzu podatkowym. Ulga termomodernizacyjna nie jest wykazywana bezpośrednio w głównym formularzu PIT, lecz w specjalnym załączniku PIT/O, który następnie przenosi dane do głównego zeznania podatkowego.

W którym miejscu załącznika PIT/O wpisuje się ulgę termomodernizacyjną?

W załączniku PIT/O ulga termomodernizacyjna znajduje się w różnych częściach, w zależności od formy opodatkowania:

• Dla podatników rozliczających się na zasadach skali podatkowej (formularze PIT-36, PIT-37, PIT-36L) kwotę odliczenia wpisuje się w części B załącznika PIT/O.
• Dla podatników rozliczających się ryczałtem (formularz PIT-28) odliczenie wpisuje się w części C tego załącznika.

W części B dla PIT-37 konkretne pola to pozycje 31 (lub 32 w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków). Po wpisaniu tam kwoty wydatków, suma ta jest automatycznie przenoszona do głównego formularza PIT w odpowiednie miejsce.

Jak przenieść ulgę termomodernizacyjną do głównego formularza PIT?

Po wpisaniu wydatków w załączniku PIT/O system lub podatnik musi przenieść odpowiednią kwotę do głównego formularza PIT. W praktyce wygląda to następująco:

• Dla PIT-37 ulga pojawia się w pozycji 124, a przy wspólnym rozliczeniu w pozycji 125.
• W PIT-36 odliczenie wykazuje się w części E.15, gdzie suma z załącznika PIT/O jest uwzględniana.
• W formularzu PIT-28, gdzie obowiązuje ryczałt, odliczenie jest wpisywane w części C załącznika PIT/O, a następnie przenoszone do odpowiedniej rubryki formularza, gdzie obniża się przychód podlegający opodatkowaniu.

Ważne jest, aby prawidłowo uzupełnić oba dokumenty, gdyż błędy mogą skutkować odrzuceniem ulgi lub koniecznością korekty zeznania.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga przysługuje wyłącznie na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego, co oznacza konieczność posiadania takiej nieruchomości. Przed rozpoczęciem inwestycji należy wykonać audyt energetyczny, który potwierdzi zakres i efektywność planowanych prac.

W trakcie i po zakończeniu prac niezbędne jest gromadzenie faktur VAT dokumentujących poniesione wydatki. Maksymalny limit odliczenia to 53 000 zł na podatnika niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.

Inwestycja musi zostać zakończona w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku, w przeciwnym razie ulga zostanie cofnięta, a odliczone kwoty doliczone do dochodu w kolejnym roku podatkowym.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w usłudze Twój e-PIT?

Coraz więcej podatników korzysta z elektronicznego zeznania podatkowego w usłudze Twój e-PIT. W tym systemie ulga termomodernizacyjna jest dostępna w sekcji Odliczenia od dochodu lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem.

Po wybraniu opcji „Ulga termomodernizacyjna” system umożliwia wpisanie kwoty wydatków, a dane automatycznie trafiają do odpowiednich formularzy PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. To znacznie upraszcza proces rozliczenia oraz minimalizuje ryzyko błędów.

Ważne jest, by przed złożeniem zeznania posiadać komplet dokumentów, w tym audyt i faktury, które mogą być wymagane w razie kontroli podatkowej.

Podsumowanie

Wpisanie ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu podatkowym wymaga uważnego uzupełnienia załącznika PIT/O – w części B dla podatników opodatkowanych skalą podatkową oraz w części C dla ryczałtowców. Następnie kwota odliczenia jest przenoszona do właściwych rubryk głównego formularza PIT. Kluczowe jest spełnienie warunków formalnych, takich jak audyt energetyczny, faktury VAT oraz terminowe zakończenie inwestycji.

Wykorzystanie elektronicznego systemu Twój e-PIT ułatwia rozliczenie ulgi, umożliwiając szybkie i poprawne wpisanie odliczenia bez konieczności ręcznego wypełniania wielu formularzy. Dzięki temu ulga termomodernizacyjna staje się bardziej dostępna i mniej czasochłonna dla podatników.

Bibliografia

• https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
• https://www.totalmoney.pl/artykuly/ulga-termomodernizacyjna-co-mozna-odliczyc-i-jak-z-niej-skorzystac
• https://obywatelkontrazus-blog.pl/gdzie-wpisujemy-ulge-termomodernizacyjna-w-zeznaniu-podatkowym/
• https://enerp.pl/pl/blog/poradniki/ulga-termomodernizacyjna-2026-jak-rozliczyc-i-ile-mozna-odzyskac
• https://eko-blog.pl/gdzie-wpisac-ulge-termomodernizacyjna-w-zeznaniu-podatkowym/